2級ﾌｧｲﾅﾝｼｬﾙ・ﾌﾟﾗﾝﾆﾝｸﾞ技能士（FP2級） 過去問
2023年1月
問95 (実技 問35)

ライフプランニングと資金計画分野から、バランスシートに関する問題です。
バランスシートとは、左に資産、右に負債を記載することでバランスを確認するものです。
 

バランスシートから、純資産を求める問題は頻出です。計算の仕方も単純なので確実に得点しておきたいところです。

注意すべきは、金融資産、不動産、動産などは時価で評価し、生命保険は解約返戻金の額で計算することです。

純資産＝資産合計－負債合計

まず、資産合計を求めます。

①現金・預貯金：

3060万円＋830万円＝3890万円

②株式・投資信託：

710万円＋320万円＝1030万円

③生命保険（解約返戻金）：

300万円＋120万円＋350万円＝770万円

➃不動産：

投資用マンション2000万円

自宅土地3400万円

自宅建物530万円

合計5930万円

⑤その他：

100万円＋20万円＝120万円

①＋②＋③＋➃＋⑤

＝11740万円

次に負債合計を求めます。

①住宅ローン1200万円

②自動車ローン70万円

①＋②＝1270万円

純資産＝

11740万円－1270万円＝

10470万円

バランスシートの分析の中でも、純資産を求める問題はかなりの高確率で出題されます。

計算式は簡単ですが、どれが資産でどれが負債なのかを、覚える必要があります。

なお、ほとんどの場合が筆記となりますので、単位や桁数を間違えないように気を付けましょう。

バランスシートの純資産を求める式は以下の通りです。

資産ー負債

まずは資産を全て足します。

＜資産＞

資料１：保有資産

〇浩二

金融資産　　　３，０６０万円

　　　　　　　　　７１０万円

不動産　　　　３，４００万円

　　　　　　　　　５３０万円

動産　　　　　　　１００万円

〇奈美

金融資産　　　　　８３０万円

　　　　　　　　　３２０万円

不動産　　　　２，０００万円

動産　　　　　　　　２０万円

資料３：生命保険

生命保険の資産は、解約返戻金相当額で計算します。

終身保険Ａ　　　　３００万円

定期特約付

終身保険Ｂ　　　　１２０万円

個人年金保険Ｃ　　３５０万円

合計　　　　１１，７４０万円

＜負債＞

資料２：負債残高

住宅ローン　　１，２００万円

自動車ローン　　　　７０万円

合計　　　　　１，２７０万円

１１，７４０万円ー１，２７０万円

＝１０，４７０万円