2級ﾌｧｲﾅﾝｼｬﾙ・ﾌﾟﾗﾝﾆﾝｸﾞ技能士（FP2級） 過去問
2025年5月（CBT）
問78 (実技 問18)

この問題は総所得に関して問われています。

解説は以下の通りです

１、所得を①公的年金と②満期保険金の2つを分けて考えます。

■老齢年金、企業年金：公的年金は控除額が適用されます。

控除額は66歳以上、330万未満なので110万円の控除が適用されます。

従って300万円－110万円＝190万円・・・①

■満期保険金

一時所得となります。

一時所得の場合は特別控除50万円を差し引いた後に2分の１を乗じます。

従って（60万円－50万円）×１/２＝5万円・・・②

①と②を合計して195万円となります。

所得税における総所得金額を求める問題です。

総所得金額を求める問題は、たまに出題されます。

しかし計算式までは出なくても、文章問題で出題されることもあるので、各所得の総所得金額に算入できる金額の計算方法は覚えておきましょう。

苦手な方はせめて出題されやすい所得の計算方法だけは覚えておきましょう。
 

今回はまず、年金の所得と満期保険金の所得は別であること、そしてこの２つを別で計算しなければなりません。

〇年金

公的年金の老齢年金および企業年金が年間３００万円で、さらに桑田さんが６６歳であることが、問題文と資料から分かります。
これらを基に、公的年金等控除額の速算表を使って、年金の所得を計算しましょう。

納税区分者は６５歳以上の者、公的年金等の収入金額は３３０万円以下の欄の見ます。

そうすると、公的年金等控除額が１１０万円と分かります。

年金は雑所得になり、さらにその中の公的年金等の雑所得となります。

計算式は以下の通りです。

公的年金等の雑所得

＝公的年金等の収入金額

　　　ー公的年金等控除額

この計算式に今回の金額をそれぞれに当てはめることで、公的年金等の雑所得金額が算出できます。

３００万ー１１０万

＝１９０万円


〇満期保険金

満期保険金は一時所得になります。

一時所得の計算方法は以下の以下の通りです。

一時所得＝

総収入金額

　ー収入を得るために支出した金額

　　ー特別控除（５０万円）

今回は問題文に「既払込保険料（桑田さんが全額負担している）を控除した後の金額」とあるので、総収入から収入を得るために支出した金額の部分の計算が終わった金額が資料に記載されていることが分かります。

なので、残りの計算をします。

６０万円ー５０万円

＝１０万円

しかし一時所得は、総所得金額に算入する際に、１／２しなければなりません。

そのため一時所得は１０万円ですが、さらに総所得金額に算入するために１／２します。

１０万円×１／２

＝５万円

〇合計

総所得金額に算入する金額を足します。

１９０万円＋５万円

＝１９５万円

※退職所得も１／２しますが、計算方法が違います。

対所得所得の計算式は以下の通りです。

退職所得

＝（退職金ー退職所得控除額）✕１／２

退職所得は所得を計算する際に、１／２を入れて計算します。

一方、一時所得は総所得金額に算入する際に１／２します。

この違いをしっかり覚えておきましょう。